Sehubungan dengan perencanaan pajak akhir tahun, banyak yang telah ditulis tentang percepatan atau penangguhan pemotongan. Pertanyaan yang terkadang terabaikan tentang percepatan atau penangguhan pendapatan juga patut mendapat perhatian, terutama bagi mereka yang tergabung dalam Pajak Minimum Alternatif. Artikel ini akan melihat apa yang perlu dipertimbangkan dalam perencanaan seputar pengakuan pendapatan, termasuk ringkasan berbagai jenis pendapatan yang dapat diterapkan perencanaan ini.

Apa yang terjadi dengan perhitungan AMT ketika tingkat pendapatan seseorang berubah?

Tanda kurung pajak untuk Pajak Minimum Alternatif bersifat progresif, seperti halnya Pajak Pengembalian Pajak Reguler. Artinya secara sederhana adalah bahwa jumlah pendapatan tambahan dikenakan pajak pada tarif yang lebih tinggi daripada tarif pajak yang berlaku untuk tingkat pendapatan yang lebih rendah. Pajak Reguler memiliki enam tanda kurung, mulai dari 10% hingga 35%, sedangkan AMT hanya memiliki dua – 26% dan 28%. Namun, seperti yang akan dijelaskan di bawah ini, ada penyesuaian lain dalam menghitung penghasilan kena pajak yang sebenarnya dapat membuat tanda kurung pajak tersebut lebih tinggi secara signifikan.

Apa braket AMT yang sebenarnya ?

Dalam menghitung Pajak Minimum Alternatif, seseorang diperbolehkan untuk mengurangi jumlah layanan mengurus pajak pembebasan dari penghasilan kena pajak. Jumlah pembebasan ini adalah $ 74.450 untuk pasangan yang sudah menikah pada tahun 2011. Namun, seperti yang telah dibahas di artikel sebelumnya, pembebasan tersebut dihapus seiring dengan meningkatnya pendapatan pembayar pajak. Penghapusan ini memiliki efek langsung, oleh karena itu, meningkatkan tarif pajak AMT yang efektif untuk individu yang berada dalam kisaran penghapusan ini.

Untuk tahun 2011, untuk pasangan yang sudah menikah, penghentian penggunaan dimulai dari $ 150.000 dan tidak berhenti sampai pendapatan mereka melebihi $ 440.000. Dalam kisaran ini, setiap kenaikan pendapatan $ 100 akan mengakibatkan hilangnya pembebasan AMT sebesar $ 25. Hasilnya konsultan pajak surabaya adalah bahwa golongan Pajak Minimum Alternatif 28% dinaikkan dengan faktor 25%, menghasilkan golongan pajak AMT efektif sebesar 35%!

Apa artinya semua ini untuk perencanaan?

Mengetahui kelompok pajak efektif seseorang adalah satu-satunya cara untuk melakukan perencanaan AMT yang tepat. Dapat menjadi kesalahan yang mahal untuk dengan sengaja mempercepat pendapatan, dengan berpikir bahwa seseorang termasuk dalam kelompok Pajak Minimum Alternatif lebih rendah daripada kelompok Pajak Biasa, hanya untuk mengetahui bahwa sebenarnya tidak demikian. Banyak artikel perencanaan pajak akhir tahun secara rutin menyarankan agar orang-orang di AMT melakukan hal ini dengan tepat, tetapi tanpa mengetahui berapa tarif pajak AMT efektif Anda, hal itu malah bisa menjadi kesalahan yang mahal.

Jenis pendapatan apa yang bisa dipercepat atau ditangguhkan?

Jawaban atas pertanyaan ini akan bergantung pada situasi masing-masing individu – misalnya, apakah orang tersebut bekerja atau wiraswasta, jenis investasi apa yang dimiliki orang tersebut, dll. Dibahas di bawah ini adalah gambaran singkat tentang beberapa jenis pendapatan yang dimiliki seorang individu. mungkin bisa mempercepat atau menunda di akhir tahun.

– Kompensasi karyawan seperti bonus dan opsi saham

Beberapa majikan mengizinkan karyawan pilihan untuk mengambil bonus mereka saat ini atau menunda mereka untuk tahun yang akan datang. Selain itu, karyawan dapat diberikan opsi saham, dan waktu penerapan opsi ini sepenuhnya tergantung pada karyawan – opsi tersebut dapat dilakukan semudah di bulan Desember seperti di bulan Januari. Jika karyawan memiliki apa yang dikenal sebagai opsi saham tidak memenuhi syarat, penghasilan kena pajak akan segera diakui pada tanggal pelaksanaan – baik untuk tujuan AMT maupun Pajak Reguler. Jika opsi adalah opsi yang memenuhi syarat (ini lebih dikenal sebagai opsi saham insentif, atau ISO), tidak ada penghasilan kena pajak pada tanggal pelaksanaan untuk tujuan Pajak Reguler, tetapi ada untuk Pajak Minimum Alternatif.

– Pendapatan bisnis dari wirausaha, LLC atau kemitraan

Sebuah bisnis biasanya memiliki beberapa tingkat kendali pada akhir tahun atas laba bersihnya untuk bulan terakhir tahun pajak tersebut. Misalnya, bisnis metode tunai dapat membayar tagihan terutang pada bulan Desember untuk mengurangi pendapatan, atau menunggu untuk membayarnya pada bulan Januari, yang secara langsung akan memengaruhi jumlah pendapatan yang dilaporkan pada pengembalian pajak pemilik bisnis. Bisnis juga dapat menunda pengiriman tagihan tertentu menjelang akhir tahun, sehingga menunda pendapatan ke tahun berikutnya.

– Pendapatan investasi

Berikut beberapa pemikiran percepatan atau penangguhan pada beberapa jenis investasi:

Capital gain – seseorang memiliki kendali penuh atas waktu penjualan investasi, sehingga capital gain dapat dengan mudah dikenali tahun ini atau tahun depan.

Pendapatan sewa – pemilik mungkin meminta cek sewa yang jatuh tempo pada 1 Januari untuk dibayar beberapa hari lebih awal.

Bunga dan dividen – sebagai strategi jangka panjang, seseorang dapat masuk atau keluar dari obligasi dan / atau saham yang membayar dividen untuk mempengaruhi jumlah bunga dan pendapatan dividen yang diterima saat ini.

Kesimpulan

Mengetahui kelompok pajak dalam wajib pajak adalah penting untuk setiap perencanaan pajak, tetapi terutama untuk individu dalam Pajak Minimum Alternatif. Satu-satunya cara untuk meminimalkan AMT adalah dengan meluangkan sedikit waktu saat mendekati akhir tahun untuk melihat opsi yang tersedia dalam kaitannya dengan pendapatan apa yang mungkin dipindahkan antara 2011 dan 2012, dan kemudian untuk mencari tahu pilihan mana yang akan menghasilkan beban pajak terendah. Dengan musim liburan yang membuat semua orang cukup sibuk, tidak ada kata terlalu cepat untuk mulai melakukan ini!

Haruskah Anda Mempercepat atau Menunda Pendapatan untuk Meminimalkan Pajak Minimum Alternatif Anda?

Post navigation


Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *